国家开发银行


国家开发银行财务报告管理实施细则（试行）
国家开发银行
开行发[1999]533号



第一条 为完善和规范我行财务报告管理制度，根据《国家开发银行财务报告管理办法》（试行），制定本实施细则。
第二条 财务报告的内容包括会计报表、会计管理报表及分析说明：
（一）月报：资产负债表（总行报）、业务状况报告表、存款业务情况表、正常贷款情况表、逾期贷款情况表及报表分析说明。
（二）季报：资产负债表（总行报）、业务状况报告表、损益表、损益明细表、存款业务情况表、正常贷款情况表、逾期贷款情况表、利息情况表及报表分析说明。
（三）年报：年度会计报表内容以本行年度会计决算通知为准。
（四）其他会计报表及说明以总行财会局正式下发文件为准。
（五）按照国家开发银行会计制度规定，现金流量表暂缓报送。
第三条 财务报告按制度规定，每月末报送月报；每季末须同时报送月报、季报；年末须同时报送月、季、年报。
第四条 各种会计报表除按原币别编报外，还需编报外币折算美元表和外币折人民币表（不含人民币）及人民币并表（含人民币）。汇率使用总行资金局提供的报表日各外币对美元牌价、美元对人民币中间价。
第五条 会计报表按“金融企业会计制度”规定编制，各项金额填列以“元”为单位，“元”以下填至“分”。
第六条 会计报表编制方法：
（一）资产负债表：“期初数”栏，根据上期末资产负债表的“期末数”填制；“期末数”栏，根据总账科目期末余额和有关明细账户的数字填列。
（二）业务状况报告表：“期初余额”栏，按总账各科目上月（季）末余额编制；“本期发生额”栏，按总账科目本月（季）借、贷方累计发生额编制；“期末余额”栏按总账科目本月（季）末余额编制。
（三）损益表：“本期数”按总账损益类各科目季内发生额累计编制；“本年累计数”按总账损益类各科目季末余额编制。
（四）损益明细表：根据损益类科目各明细账户季末余额编制。
（五）存款业务情况表：根据科目“单位存款”、“单位定期存款”、“临时存款”本月（季）变动情况填制。
（六）正常贷款情况表：根据科目“基本建设贷款”、“基本建设软贷款”、“技术改造贷款”、“专项贷款”、“设备储备贷款”、“外汇借款转贷款”、“外汇债券转贷款”、“流动资金贷款”、“其他贷款”等本月（季）变动情况填制。
（七）逾期贷款情况表：根据科目“逾期贷款”本月（季）变动情况分“逾期一年以内”和“逾期一年以上”填制。
（八）利息变化情况表：根据科目“应收利息”、“催收利息”等本季变动情况填制。
第七条 各会计报表之间、表内各项目之间，凡有勾稽关系的数字应相互一致。任何单位、个人不得随意更改、增删财务报告编报的内容、格式。
第八条 各报送单位按期报送报表时，必须附有详细的报表情况文字说明及分析。
（一）月报需要说明事项：业务经营概况；资产负债结构变动情况；其他应收款、其他应付款包含内容及增减变化情况；债券发行及偿还情况；因会计政策变化影响资产负债经营成果变化的重大事项；资本金增减原因；各项目增减变化较大原因；其他有助于理解和分析报表需要说明的事项。
（二）季报需要说明事项：业务经营概况；资产负债结构变动情况；其他应收款、其他应付款包含内容及增减变化情况；债券发行及偿还情况；利润实现情况（权责制、实现制）；税金计提及缴纳情况；各项准备金计提及支付情况；财务计划和费用计划的执行情况；因会计政策变化影响资产负债经营成果变化的重大事项；资本金增减原因；各项目增减变化较大原因；其他有助于理解和分析报表需要说明的事项。
（三）年度决算需要说明事项按决算要求予以说明。
第九条 会计报表必须由专人复核，未经复核的会计报表不得上报。
第十条 财务报告的报送方式分：电子报送和文字报送。电子报送报表数据必须与书面报送报表数据一致。会计报表的文字说明及分析可以不与电子报表同时报送，但必须与书面报表一起报送。
第十一条 财务报告的报送时间：
（一）电子报送：业务状况报告表、损益表、损益明细表、存款业务情况表、正常贷款情况表、逾期贷款情况表、利息变动情况表的月（季）报于月（季）末2日内通过电子邮箱传输到总行财会局。邮址：ｃｋ02＠ｓｄｂｃ．ｃｎ．ｎｅｔ。
（二）文字报送：所有月（季）报必须于每月（季）末3日内上报总行财会局一份。
（三）年度财务报告的报送时间以本行年度会计决算通知为准。
第十二条 总行财会局负责汇总、分析全行会计报表，并在月、季末8日内向财政部、中国人民银行总行、国家税务总局提供资产负债表、损益表等财会信息。
第十三条 总行财会局负责于每月8日（每季10日）内将会计报表汇总分析结果报送行领导。
第十四条 总行财会局负责于每月8日（每季10日）内向行内有关业务部门提供资产负债表、损益表等财会信息。
第十五条 各编报单位每月5日（每季7日）内，向本单位领导及内部管理部门提供资产负债表、损益表、其他管理报表等财会信息。
第十六条 各编报单位根据当地管理部门要求，可定期对其报送资产负债表、损益表。除此之外，其他需要报送的会计报表必须事前报总行财会局批准后方可报出。
第十七条 各编报单位对外报送会计报表的表式及数字等，应与报送总行财会局的数据保持一致。
第十八条 在书面上报各种财务报表和报表情况文字说明时，一律按系统配置打印纸（A4）打印。需手工编制的会计管理报表同样使用A4纸打印。
第十九条 各编报单位报送的财务报告封面，应按照总行规定的格式填列（见附件一）。封面需由本单位负责人、会计主管、复核、制表人员签章，并加盖单位公章。
第二十条 各编报单位报送的财务报告应按文字说明、顺序依次编定页码，加具封面。每月报告按“报表情况文字说明”、“业务状况报告表”（并表、人民币、外币）、“存款情况表”（并表、人民币、外币）、“正常贷款情况表”（并表、人民币、外币）、“逾期贷款情况表”（并表、人民币、外币）顺序排列装订。每季报告按“报表情况文字说明”、“业务状况报告表”（并表、人民币、外币）、“损益表”（并表、人民币、外币）、“损益明细表”（并表、人民币、外币）“存款业务情况表”（并表、人民币、外币）、“正常贷款情况表”（并表、人民币、外币）、“逾期贷款情况表”（并表、人民币、外币）、“利息变化情况表”（并表、人民币、外币）顺序排列装订。
第二十一条 各编报单位已报出的财务报告如需调整，在财务报告报出后1日内及时与总行财会局联系，说明需修改事项。并尽快将更正后的财务报告以电子邮件和书面形式报送总行。
第二十二条 本细则由总行财会局负责解释、修订。
第二十三条 本细则如与以前规定相抵触，以本细则为准。
第二十四条 本细则自印发之日起实施。
附：国家开发银行财务报告考评办法（试行）（略）
附件：一、财务报告封面格式（略）
二、报表种类分工一览表（略）。


2000年1月6日
国家发展和改革委员会


国家发展改革委关于办理外商投资项目《国家鼓励发展的内外资项目确认书》有关问题的通知

发改外资[2006]316号


各省、自治区、直辖市及计划单列市、副省级省会地市、新疆生产建设兵团发展改革委、经委（经贸委）：
自《国务院关于投资体制改革的决定》（国发[2004]20号）实施以来，我国投资体制发生了很大变化，外商投资项目管理相应进行了改革。为适应投资体制改革的变化，进一步明确鼓励类外商投资项目《国家鼓励发展的内外资项目确认书》（以下简称项目确认书）办理的具体要求，根据《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发[1997]37号）、《国务院关于投资体制改革的决定》、《外商投资项目核准暂行管理办法》（国家发展改革委令第22号）等文件精神，现就有关问题通知如下：
一、总的原则
（一）根据《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发[1997]37号）精神，对符合《外商投资产业指导目录》中鼓励类和《中西部地区外商投资优势产业目录》并转让技术的外商投资项目，在投资总额内进口的自用设备及按照合同随设备进口的技术、配套件、备件，除《外商投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。
（二）投资总额3000万美元及以上的鼓励类外商投资项目由国家发展改革委出具项目确认书； 投资总额3000万美元以下的鼓励类外商投资项目，由省级(即各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团)发展改革委（经委）出具项目确认书。具体范围包括：
1、中外合资、中外合作、外商独资等外商投资的项目；
2、中外合资企业、中外合作企业和外商独资企业通过增加外方注册资本扩大项目投资总额的增资项目。
（三）按照《国务院关于投资体制改革的决定》精神，国家试点企业集团、国家计划单列企业集团不再承担外资项目的核准职能，也不再办理国家鼓励发展的外资项目进口设备免税确认事项，其免税确认书按前项规定改由国家或省级发展改革委（经委）办理。
（四）项目单位凭我委或省级发展改革委（经委）出具的项目确认书及其他相关文件，到项目所在地直属海关办理进口免税手续。海关根据上述文件并对照《外商投资项目不予免税的进口商品目录》，在用汇额度内对项目进口设备进行审核，并按规定办理免税手续。
二、关于限额以上项目确认书的办理
（一）投资总额3000万美元及以上的鼓励类外商投资项目，由省级发展改革委向我委提出书面申请（国家试点企业集团、国家计划单列企业集团可直接向我委提出申请），并附以下材料：
1、项目核准文件的复印件；
2、加盖省级发展改革委和项目单位印章的项目进口设备清单一式五份（见附件二）；
3、包括进口设备清单的项目申请报告一份；
4、其他需要说明或提供的材料。
（二）省级发展改革委向国家发展改革委提出书面申请之前，应对项目单位、项目投资总额、项目用汇额、项目执行年限、项目进口设备清单、项目适用产业政策条目等进行初审，并在书面申请中明确初审意见。
（三）国家发展改革委对于省级发展改革委提出的书面申请进行审核。对于符合以下条件的项目，由国家发展改革委在10个工作日内出具项目确认书一式四份，并附加盖印章的进口设备清单：
1、项目属于外商投资产业政策鼓励类；
2、项目核准符合投资体制改革相关配套文件规定；
3、申请内容符合项目核准文件要求；
4、项目符合其它外商投资相关法律法规的要求。
（四）项目进口设备清单原则上应与项目确认书同时出具。对于项目建设时间长、进口设备规模大、在办理项目确认书时无法确定全部进口设备清单的部分项目，可以采用一次确认项目、分批确认进口设备清单的方式，由省级发展改革委提出书面申请，国家发展改革委在项目每批进口设备清单上盖章予以确认，但是每年一般不得超过两批。
三、关于限额以上项目确认书的变更
（一）我委已经出具的项目确认书，在项目执行中确需变更项目单位、投资总额、用汇额、执行年限、设备清单等主要事项的，需由省级发展改革委对变更内容及原因初审后，向我委提出变更申请，并附以下材料：
1、已出具的项目确认书复印件；
2、调整事项的前后对比表及有关说明材料。
（二）我委审核同意后，出具书面项目确认书变更证明。
四、关于限额以下项目确认书的办理
（一）投资总额3000万美元以下的鼓励类外商投资项目，由省级发展改革委参照本通知制定项目确认书办理的具体办法。省级发展改革委（经委）出具的项目确认书，应于1个月内向我委备案。
（二）各省级发展改革委（经委）要严格执行有关规定，不得下放和违规出具项目确认书，不得有意拆分项目，不得通过增资形式变相拆分项目，也不得随意扩大鼓励类条目的适用范围。
（三）我委将加强对限额以下项目确认书办理工作的监督和指导，对于未经备案或者不符合政策规定、违规出具的项目确认书，将责令出具单位纠正或撤销；对于情节严重的，将暂停其出具项目确认书资格，并会同海关总署通知有关海关暂停办理相关进口免税手续。
五、其他
（一）本通知中的“项目投资总额”是指项目核准文件所核准的项目投资总额或增资额；
“项目用汇额”为项目核准文件所核准的项目自身建设进口设备、技术和零部件而使用的外汇总额度；
“项目执行年限”为项目建设的起止年限，而不是外商投资企业的经营期限；
“项目进口设备清单”为经核准的项目申请报告所列明的全部进口设备，包括设备名称、规格型号、台套数、单价和总价等。
（二）项目确认书的出具采用统一格式（见附件一），具体填写方法见《海关总署关于执行进口免税优惠政策的国家鼓励发展的内外资项目确认书填写规范的通知》（署税[1998]197号），但项目执行年限按本通知要求填写。
（三）项目确认书应于项目申请报告核准之后、项目进口设备之前办理和出具。项目单位在进口设备之前，凭项目确认书和其他相关文件到项目所在地直属海关办理减免税备案、审批手续。
（四）对于既涉及鼓励类，也涉及允许类或限制类建设内容的同一个项目，其项目确认书所附进口设备清单应只包括用于鼓励类建设内容的设备，用于允许类和限制类建设内容的进口设备不得列入。
（五）对于现有外商投资企业未增加外方注册资本而进行的固定资产投资项目，有关进口设备免税确认工作暂按现行有关规定执行。
（六）本通知自2006年3月1日起执行，具体免税事宜由我委外资司负责。对于执行中出现的问题，请及时与我委外资司联系。


附件：一、《国家鼓励发展的内外资项目确认书》（格式）
　二、《项目进口设备清单》（格式）



中华人民共和国国家发展和改革委员会

二○○六年二月二十二日